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股权转让是怎么办理流程的 公司股权无偿转让税费需要缴纳吗

2020年12月10日  宁波股权律师   http://www.nbgqls.com/

 宋律师江北区私募股权投资律师,现执业于,法律功底扎实,执业经验丰富,秉承着“专心、专注、专业”的理念,承办每一项法律事务、每一个案件。所办理的案件,获得当事人的高度肯定。在工作中一直坚持恪守诚信、维护正义的信念,全心全意为客户提供优质高效的法律服务。

  

股权转让是怎么办理流程的

  事实上股权转让的行为对公司股东而言是非常常见的,对此就必须要拥有相应的法律对股权转让行为进行规制,只有这样才能够稳定市场运行。所以接下来由将带来股权转让是怎么办理流程的知识。请大家阅读并了解为大家带来的文章。

  一、股权转让是怎么办理流程的

  不同性质的公司办理股权转让的程序不同。

  民营企业一般直接到工商行政管理局办理股权转让登记。

  外资企业一般先到商务局进行审批,审批完成后才能到工商行政管理局办理股权转让登记。

  国有企业需先经国资委或者国资委下属单位审批,审批完成后到工商行政管理局办理股权转让登记。

  仅就民营企业为例,股权转让的具体办理流程如下:

  1.股东会和董事会需就股权转让事宜形成决议。

  2.转让方、受让方签订股权转让协议。

  3.转让方和受让方到主管税务机关办理纳税申报。

  4.向工商行政管理局申请办理工商变更登记。

  此外,股权转让还涉及税务申报,一般情况下,转让方和受让方需先到主管税务机关办理纳税申报;然后持完税凭证再到工商局办理股权变更登记手续。

  实务操作过程中,部分省市,纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。具体建议您先咨询一下当地的工商行政管理部门。

  二、股权转让的条件

  根据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律法规的规定,股权转让一般需满足以下要件。

  《公司法》第36条规定:;股东依法转让出资后,由公司将受让人的姓名或者名称、住所以及受让的出资额记载于股东名册。;第145条第2款规定:;记名股票的转让,由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。;《公司登记管理条例》第5条规定:;有限公司变更股东的,应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记,并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的身份证明。;所以,公司变更登记是股权转让的法定要件。

  根据我国《合同法》第44条第2款的规定:;法律、行政法规应当办理批准、登记等手续生效的,依照其规定。;只要股权转让的行为未经过变更登记,都应当认定股权转让行为不发生法律效力;同理,根据我国《公司法》第36条的规定,《公司登记管理条例》的规定,股权转让还应当向工商行政管理机关申请变更登记,股东转让出资未经过公司变更登记的行为,也应当认定股权转让行为不发生法律效力。

  三、股权转让怎么交税

  股权转让是指有限公司的股东将其持有的股权出让给他人的法律行为。

  股权转让主要涉及到增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。

  当转让方为个人时,只需按照20%的税率缴纳个人所得税。

  当转让方为公司时,涉及到的税费比较多。

  第一,转让股权取得的收入属于企业收入,应当依法缴纳企业所得税。税率视公司类型不同而略有区别,一般情况下为25%,符合条件的小型微利企业为20%。国家需要重点扶持的高新技术企业为15%。

  第二,因为股权转让书需要贴花,所以公司需要按照转让书所载金额的万分之五缴纳印花税。

  第三,营改增后股权转让是否缴纳增值税,由于持股主体和转让对象的复杂性,法律目前还没有统一的规定。在实践中,转让非上市公司股权不属于增值税征税范围。

  另外,在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,还需要缴纳契税。

  股权转让是法律所允许的行为,因此固然需要遵守法律的规定,按照相应的流程以及达成相应的条件后才能够进行股权转让。

公司股权无偿转让税费需要缴纳吗

  在实践中,如果股权持有人需要对公司股权无偿转让的,那么公司股权无偿转让税费需要缴纳吗阅读完以下内容,一定会对您有所帮助的。

  如果股权持有人需要对公司股权无偿转让的双方需要先签定好股权转让协议,以避免纠纷的发生。如果公司股权有偿转让的,需要向有关部分缴纳一定的个税及其他税收项目。那么公司股权无偿转让税费需要缴纳吗呢下面跟着一起了解一下吧!

  一、公司股权无偿转让税费需要缴纳吗

  首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据。

  其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,但是需要主管税务机关确认,具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法》。如果股权转让方是法人企业的,需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业,需要按规定缴纳企业所得税,税率为10%。政策依据:《股权转让所得个人所得税管理办法》、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例。

  二、股权无偿转让不用交税情况

  无偿转让股权的税收问题分以下三种情况:

  1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况,对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书、《继承公证书》等相关证明,并填写提交《个人股东变动情况报告表》,税务部门应认真审核并留存复印件。

  2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的,以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

  3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得,按照;财产转让所得;项目缴纳个人所得税,税率为20%。

  对于需要缴纳个人所得税的,其个人所得税具体的计算方法为:

  股权转让应纳税所得额=股权转让价股权计税成本与股权转让相关的印花税等税费。

  股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额×20%。

  三、公司股权转让应纳税所得额的情形

  自然人股东申报的股权转让价格有下列情形之一,属明显偏低又无正当理由的,主管地方税务机关应当依法按照总局文件有关规定,核定其应纳税所得额:

  1、股权转让价低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款的;

  2、股权转让价低于同一投资企业其他股东同时或大约同时相同或类似条件下股权转让价的;

  3、股权转让收益率低于同期银行存款利率的;

  4、股权转让所得低于最近一期股利分配所得的;

  5、股权转让时投资企业留存收益为正数,股权转让价中没有包含该自然人股东所应享有的份额的,或转让价低于自然人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的;

  6、主管地方税务机关依法认定的其他情形。

  以上就是为您整理的最新公司股权无偿转让税费需要缴纳吗的相关内容。综上,股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询我们的律师。