股权转让需要交什么税,公司股权无偿转让税费需要缴纳吗

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股权转让需要交什么税 公司股权无偿转让税费需要缴纳吗

2020年8月24日  宁波股权律师   http://www.nbgqls.com/

 徐志宏律师宁波股权律师,现执业于浙江合创律师事务所,法律功底扎实,执业经验丰富,秉承着“专心、专注、”的理念,承办每一项法律事务、每一个案件。所办理的案件,获得当事人的高度肯定。在工作中一直坚持恪守诚信、维护正义的信念,全心全意为客户提供优质高效的法律服务。

  

股权转让需要交什么税

  股权不是股东已认购就只属于艺人的,股权是可以转让和继承的。可是股权在转让给另外一个人的时候,需不需要缴纳税费呢,又需要缴纳那些税费呢这些都是大家比较陌生的一个知识点,那么接下来由为大家带有关于股权转让需要交什么税的知识吧,以供大家参考!

  一、股权转让需要交什么税

  1、印花税股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税;

  2、增值税实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业的股权,而这几种情况都不属于增值税征收范围;

  3、企业所得税股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头;

  4、个人所得税。

  二、当转让方是个人

  如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。

  三、当转让方是公司

  如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

  内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司,该股权转让所得,将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题:

  1、企业所得税

  企业在一般的股权买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》118号,废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。

  企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》97号,废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

  按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》45号)第三条规定,企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此,企业清算或转让子公司的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

  2、营业税

  根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定:

  以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。

  自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。

  3、契税

  根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。;

  4、印花税

  股权转让存在两种情况:一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应按证券交易印花税3‰的税率征收证券交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》文件第十条规定执行,由立据双方依据协议价格的万分之五的税率计征印花税。

  内资企业股权转让的所得税处理

  根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》的规定:

  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分,视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  以上就是为大家带来的有关于股权转让需要交什么税的相关知识,从上文可知,股权转让需要交什么税、当转让方是个公司等知识,希望能给大家带来帮助。如果大家还有其他的法律问题,欢迎咨询的律师!

公司股权无偿转让税费需要缴纳吗

  在实践中,如果股权持有人需要对公司股权无偿转让的,那么公司股权无偿转让税费需要缴纳吗阅读完以下内容,一定会对您有所帮助的。

  如果股权持有人需要对公司股权无偿转让的双方需要先签定好股权转让协议,以避免纠纷的发生。如果公司股权有偿转让的,需要向有关部分缴纳一定的个税及其他税收项目。那么公司股权无偿转让税费需要缴纳吗呢下面跟着一起了解一下吧!

  一、公司股权无偿转让税费需要缴纳吗

  首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据。

  其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,但是需要主管税务机关确认,具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法》。如果股权转让方是法人企业的,需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业,需要按规定缴纳企业所得税,税率为10%。政策依据:《股权转让所得个人所得税管理办法》、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例。

  二、股权无偿转让不用交税情况

  无偿转让股权的税收问题分以下三种情况:

  1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况,对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书、《继承公证书》等相关证明,并填写提交《个人股东变动情况报告表》,税务部门应认真审核并留存复印件。

  2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的,以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

  3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得,按照;财产转让所得;项目缴纳个人所得税,税率为20%。

  对于需要缴纳个人所得税的,其个人所得税具体的计算方法为:

  股权转让应纳税所得额=股权转让价股权计税成本与股权转让相关的印花税等税费。

  股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额×20%。

  三、公司股权转让应纳税所得额的情形

  自然人股东申报的股权转让价格有下列情形之一,属明显偏低又无正当理由的,主管地方税务机关应当依法按照总局文件有关规定,核定其应纳税所得额:

  1、股权转让价低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款的;

  2、股权转让价低于同一投资企业其他股东同时或大约同时相同或类似条件下股权转让价的;

  3、股权转让收益率低于同期银行存款利率的;

  4、股权转让所得低于最近一期股利分配所得的;

  5、股权转让时投资企业留存收益为正数,股权转让价中没有包含该自然人股东所应享有的份额的,或转让价低于自然人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的;

  6、主管地方税务机关依法认定的其他情形。

  以上就是为您整理的最新公司股权无偿转让税费需要缴纳吗的相关内容。综上,股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询我们的律师。